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    　前總統陳水扁被爆料， 將鉅款藉由其媳婦帳戶轉往瑞士銀行，陳前總統在短短一日之內，連續召開兩場記者會向全民道歉，並且宣布退出民進黨，特偵組也立即派檢察官前往瑞士請求司法 協助。關於此事件的後續發展必然受到關注，而陳前總統在第一次召開記者會時稱，匯入瑞士銀行的鉅款，乃是自市長到總統選舉的所謂政治獻金結餘款，其僅是未 具實申報此結餘款，願意坦承此錯誤，並接受司法調查。但此說法真的是自白，還是另有目的？

    　首先是否涉及洗錢的問題。必須先釐清的一個觀念是，洗錢乃是將刑事不法的所得加以掩飾、隱匿，因此洗錢的前提必須有一個犯罪的前行為存 在，且根據我國《洗錢防制法》的規定，並非對任何犯罪不法所得的隱匿行為，皆可以洗錢罪處罰，而是以《洗錢防制法》第三條所列舉的犯罪前行為為限，而此條 文所列舉的罪名，除法定刑五年以上之罪外，多屬於組織犯罪、經濟犯罪等類型。因此，陳前總統之所以強調此匯入款項，乃是政治獻金的結餘款，其只是沒有據實申報，而違反政治獻金法第廿七條第一項第二款，關於不實申報的行政罰鍰，而無觸犯刑罰，因此也無所謂洗錢問題的存在。

    　這也意味著若其言屬實，則根據《政治獻金法》的規定，其僅須受二十萬到一百萬的罰鍰即可。退一步言，即便未經許可設立專戶，而違法收受政 治獻金，可能涉及《政治獻金法》第廿三條第一項的刑事處罰，惟《政治獻金法》於二○○四年三月卅一日才有效施行，因此基於法律不溯既往原則，在此之前的政 治獻金流入個人口袋，雖然道德上可責，但法律上卻可能陷入不受規範的狀態。因此陳前總統開此記者會，似乎重點不在於道歉，而是先行打預防針。但一般民眾可能會不平衡，難道這筆錢就真的罰錢了事，而讓大筆錢進入私人口袋嗎？

    　或有認為，陳前總統所言仍有待查證，惟基於不自證己罪權，他並無主動提供檢方證據的義務，他並不需要自己證明這些財產來源為何，也無須證明是否合法，這些都要依賴檢察官來追查與舉證。而關於不法所得的洗錢行為，往往具跨國性，欲以錢追人方式找出金錢流向，須有國際的司法協助，而以我國目前國際地位，欲尋求他國協助有很大困難，因此即便財產來源不明，只要檢方無法證明有刑事不法，基於罪疑有利於被告原則，仍無法對此不明財產來源論罪，只能依據公務員財產申報法的規定為行政罰鍰，或者對此財產為課稅。

    　由此一事件已凸顯出，我國關於洗錢法制雖已建立，但由於洗錢的跨國性，欲以以錢追人的方式，找出犯罪事實誠屬不易，而必須透過以個案請求 他國為司法協助的方式，在現行狀況下有其困難。再者，公務員對某些來源不明的財產，在無法證明其不法的情況下，檢察官恐僅能以行政簽結方式了結。

    　事實上為了防止此種情況，早在一九○三年的英國的《防止貪汙法》，即針對公務員所收受的金錢或利益，若無反證即推定為賄賂的立法，此種立 法乃屬於賄賂罪的一種舉證責任轉換，因此檢察官只需證明被告收受有來源不明的利益，即必須由被告舉反證來推翻，若無法證明其為合法來源，即以貪汙罪論。亞 洲的香港於一九七○年代所開始的肅貪行動中，除了成立廉政署之外，並且為了防制貪汙罪的漏洞，亦參考上述英國法而制定有財產來源不明罪，由於成效卓著，而相繼為亞洲許多國家（如新加坡、南韓、中國）所沿襲。從陳前總統的此次事件中，我國法務部所積極推動的公務員財產來源不明罪，確有立法的必要，以作為不法所得無法證明時的一個重要攔阻。

    　（作者為真理大學財經法律系助理教授）